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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。(2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求:根据上述资料,回答下列第题。针对业务(2)的下列提法中,恰当的是( )。A.长期股权投资的成本应为47.97万元B.长期股权投资的成本应为42.97万元C.以原材料对外投资时.在确认长期股权投资的同时应确认收入D.由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出甲公司2012年5月份发生的销项税额为( )万元。A.3.4B.6.97C.10.37D.15.47甲公司2012年5月份应交增值税额为( )万元。A.0.17B.2.97C.6.8D.3.83甲公司5月份应交未交的增值税额为( )万元。A.2.97B.4.47C.2.5D.0.47请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
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参考答案:
问题 1 答案解析:AC问题 2 答案解析:C问题 3 答案解析:B问题 4 答案解析:D
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