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下列各项内部控制制度中,能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有( )。

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下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有( )。

A、被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督

B、采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

C、收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

参考答案:

ACD答案解析：选项B，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，不是针对所有的请购单发出订购单。

注册会计师

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