2004年度,某企业产品销售收入800万元,劳务收入40万元,出租固定资产租金收入5万元,到期

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2004年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元，到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，城市维护建设税4.50万元，教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元（税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元）。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求：（1）计算该企业2004年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算该企业2004年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位，第三位小数四舍五入）。

参考答案:

（1）该企业2004年度应纳税所得额： ①收入总额＝产品销售收入+劳务收入+租金收入+利息收入＝800+40+5+2＝847（万元） ②准予扣除项目金额＝产品销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+（营业外支出－滞纳金）+城市维护建设税+教育费附加－（全年发放职工工资总额－计税工资总额）+国债利息收入+其他准予扣除项目正确答案:＝430+80+20+10+（3－1）+4.50+2.70－（130－110）+2+23 　　　　＝554.20（万元） ③该企业2004年度应纳税所得额＝收入总额

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