某企业预测2013年度销售收入净额为4500万元,现销与赊销比例为1:

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某企业预测2013年度销售收入净额为4500万元,现销与赊销比例为1:4,应收账款平均收账天数为60天,变动成本率为50%,企业的资本成本为10%。一年按360天计算。
要求:
(1)计算2013年度赊销额。
(2)计算2013年度应收账款的平均余额。
(3)计算2013年度应收账款占用资金。
(4)计算2013年度应收账款的机会成本额。
(5)若2013年应收账款平均余额需要控制在400万元,在其他因素不变的条件下,应收账款平均收账天数应调整为多少天?

参考答案:

解析: (1)现销与赊销比例为1:4,所以现销额=赊销额/4,即赊销额+赊销额/4=4500,所以赊销额=3600(万元)。(2)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600/360×60=600(万元)。(3)应收账款占用资金=应收账款的平均余额×变动成本率=600×50%=300(万元)。(4)应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本=300×10%=30(万元)。(5)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600/360×平均收账天数=400,所以平均收账天数=40(天)。