某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元

参考答案:

正确答案1、【正确答案】 BC【答案解析】 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。该企业将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁，保存时间未满5年，所以该做法是不正确的。一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ：37863298 依据：2016年教材第七章第384页。2、【正确答案】 ABD【答案解析】 ①广告费和业务宣传费扣除限额＝4800×15％＝720（万元）；广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元） ②销售收入×5‰＝4800×5‰＝24（万元）； 业务招待费×60％＝50×60％＝30（万元）； 业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元） ③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50％＝20（万元） 依据：2016年教材第五章第243页。3、【正确答案】 ABD【答案解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额＝50÷10％×6％＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元） 依据：2016年教材第五章第240页。4、【正确答案】 AC【答案解析】 向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除； 工商罚款1万元不得税前扣除； 公益性捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。 【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。 依据：2016年教材第五章第239-240页。5、【正确答案】 C【答案解析】 该企业2012年度应纳税所得额＝628＋100＋26－20＋20＋1＝755（万元）；该企业2012年度应纳企业所得税＝755×25％＝188.75（万元）；该企业2012年度应补缴的企业所得税税额＝188.75－157＝31.75（万元）。 依据：2016年教材第五章第250页。 答案选 BC